納骨堂にまつわるいろいろな税金のお話。納骨堂に税金はかかるのか

「お墓」と「納骨堂」ってどう違うの?支払う税金の種類に違いがあるの?相続は? 少子化や都市部集中化に伴い最近急増している「納骨堂」ですが、お墓と比べて税金上のメリットやデメリットについて考えてみました。

目次

  1. 納骨堂にまつわる税金について
  2. そもそもお墓に税金はかかるのか
  3. 納骨堂に納骨する場合の税金は?
  4. 納骨堂に固定資産税が課税された?
  5. 納骨堂にまつわる税金まとめ

納骨堂にまつわる税金について

仏壇

「納骨堂」って、何かご存知ですか?
お墓に併設されている建物が納骨堂と呼ばれていたような…
お寺の中に仏壇が並んでいるスペースがあったような…

などといった印象を持っている方が多いかと思います。

この納骨堂について

支払うべき税金や維持費はどうなの?

そんな疑問を持ったことはありませんか?
お寺にも今更聞きづらいし、誰に相談したら良いかわかりませんよね。
そこで、納骨堂の税金をポイントにしながらご説明します。

  • そもそも、お墓に税金はかかるのか?
  • 納骨堂だったら税金がかからないのか?
  • 永代供養料は、相続税がかかる?かからない?
  • 納骨堂に固定資産税がかかる事があるって本当?
  • 節税するにはどうしたらいいの?

など、さまざまな疑問についてご紹介していきましょう。
早めの対策で節税が実現するかもしれません。

そもそもお墓に税金はかかるのか

お墓

そもそも、お墓にかかる税金にはどんなものがあるのでしょうか?

お墓の購入の際に必要な費用は

  • 永代使用料
  • 墓石代
  • 管理料

です。
それぞれについて税金がかかるのかを見ていきましょう。

永代使用料

お墓を建てるには土地が必要です。
お墓を「区画購入する」という表現から、固定資産税がかかるイメージが多くもたれています。

永代使用料(=墓地代)は、永代にわたってその墓地を使用する権利の代金です。
土地を「所有」するのではなく、「使用」する料金です。

そのため、永代使用料を支払う際には、消費税も固定資産税もかかりません
また、相続する場合についても相続財産には含まれず、税金はかかりません。

墓石代

新しくお墓を建てたり、古くなった墓石やしつらえを改修するには、費用がかかります。
お墓に使用する石の費用、加工して完成させるまでの製作費用が墓石代です。
物を買ったり、家を作ってもらったりする工事費と同じように消費税がかかります

しかし、墓地・墓石・仏具などは法律上「祭祀財産」とされるため、固定資産税、相続税はかかりません
また、墓地の区画(=土地)を契約しても、「所有」するわけではありませんので、不動産取得税もかかりません。

管理料

寺院や運営社がお墓を管理する謝礼として支払う「管理料」については、税法上では課税対象となりますので、消費税がかかります

納骨堂に納骨する場合の税金は?

仏壇

では、納骨堂にかかる税金にはどのようなものがあるのでしょうか?
納骨堂の費用は、一般的に永代使用料管理料とに分かれています。

永代使用料

納骨堂を使う権利としての永代使用料については、土地や建物を分割購入するという考え方ではなく、そのスペースを「使用」するための費用という考え方です。
お墓と同じですね。

「所有」するわけではないので、納骨堂についても固定資産税はかかりません
また、消費税もかかりません

管理料

納骨堂によっては、永代使用料(=初期費用)を安く抑えて管理料を高めに設定している所もあります。
初期費用を極力抑えたい場合や、いずれはお墓に改葬する予定の場合などは、このタイプを選ばれることが多いようです。

管理料は、納骨堂全体の清掃や空調管理、セキュリティなどの維持費のほか、年に一度の合同供養などの法事にかかる費用です。
管理料については、お墓と同じで税金の課税対象となりますので、消費税がかかります。

永代供養料

永代供養とは、寺院などの管理者に供養と管理をお任せする事です。
永代供養料と呼ばれる初期費用を支払えば、基本的にその後の管理料などが必要ありません。

この永代供養は納骨堂で行われていることも多いのですが、永代供養料は税金の対象なのでしょうか?

永代供養料は相続税の控除対象?

故人の財産を受け継ぐ時に支払わなければならない相続税
永代供養料には相続税はかかるのでしょうか?

     課税対象=財産-(債務+葬式代)

という式を見ると、「葬式代」と一緒に寺院に支払う永代供養料は非課税にもみえるのですが、次のものは葬式費用として取り扱わないと定義されています。

  • 香典返戻費用
  • 墓碑及び墓地の買入費並びに墓地の借入料
  • 法会に要する費用
  • 医学上または裁判上の特別の措置に要した費用

このうち「法会に要する費用」が永代供養料にあたるため、永代供養料は相続税の課税対象となります。

永代供養料で節税ができる?

前述のとおり、永代供養料は相続税の対象です。
亡くなった後に遺族が現金を相続して、その後に永代供養料を支払う場合、相続税の非課税対象にはなりません。
しかし生前に自分たちで用意しておけば、遺族が税金を払う必要はないのです。

これはお墓でも同じですが、墓石・仏具などは法律上「祭祀財産」とされるため、固定資産税、相続税などの税金はかかりません。
固定資産税がかからないのなら、生きているうちに早めに購入しておいても費用がかさむということはないですね。
相続税対策をお考えの方は、生前準備をすることで税金対策ができるのです。

納骨堂に固定資産税が課税された?

お金

前述のとおり、納骨堂の利用者は土地や建物を所有するのではなく、利用権を所有することになります。
つまり土地や建物を所有し、運営しているのは自治体や民営、寺院などの宗教法人ということになります。

そして固定資産税について規定している「地方税法」によると、宗教法人が所有する境内の建物や墓地は固定資産税の非課税範囲であるとなっています。
つまり、そもそも運営側にも基本的には固定資産税は必要ないとされているのです。

実際の事例がある

ところが、納骨堂に固定資産税等の税金を課税することを認めた判決が2016年5月東京地裁でありました。

都内にある大型の納骨堂についての判例です。
建物内の寺務所や本堂部分は課税されませんでしたが、それ以外の部分が税金の支払対象と認められたようです。

納骨堂の使用方法が理由

固定資産税がかからないはずの納骨堂が、課税対象とされたのです。

なぜでしょうか?
納骨堂の使用者が檀家さんでなくても良かったことや、販売委託を受けた会社が営業所として使用していること、一定販売数に満たない場合はその会社から保証金の預託を受けることが可能だったことなどが理由であるといわれています。
法律関係でよく目にする文言、「専らその本来の用に供する」にひっかかったということでしょうか?

いずれにしても、この例はあくまでも運営側の問題ですから、同じ理由で利用者として固定資産税が発生することはないでしょう。

納骨堂にまつわる税金まとめ

人々

いかがでしたか?
今回終活ねっとでは、以下のような納骨堂にまつわる税金のお話をさせていただきました。

  • 墓地でも納骨堂でも、永代使用料、墓石、管理料に固定資産税はかからない
  • 少子化、都市集中化に伴って納骨堂が増えてきている
  • 永代供養にはいろいろな形がある
  • 生前の購入で、相続税が節税できる

ご先祖様の眠るお墓を、未来永劫、子孫が守っていく。
従来当たり前とされていたその常識が、変わっていこうとしています。

少子化の波は、「お寺」にも来ているのです。
お寺の後継者問題も深刻化しています。
婿養子になるということが非常に稀になってきているため、跡継ぎが女子だった場合は特に深刻です。

また、地方は過疎化が進んで檀家が減少の一途をたどっており、お寺として成り立たなくなってしまうケースも出てきています。

昔は葬儀の後、一周忌に始まり、三回忌、七回忌、十三、十七、二十三、と続き、五十回忌まで法事を行い、その度にお寺にお布施を支払っていましたが、近年では省略化が進んでいます。

さらに、葬式の時点で檀家になっているお寺の僧侶を呼ばず、葬祭場が紹介してくれた僧侶に読経をお願いするということも珍しくありません。

こうして、お寺が危機的な状況に追い込まれているのです。

このように、都市部だけではなく地方でも供養=お寺=お墓という図式が変わってきつつあります。
納骨堂、共同墓地、永代供養などいろいろな選択肢があるのです。
そして、これらは自分だけの問題ではありません。

自分自身の他、ご先祖様、そして子孫にも深く関わってくる問題です。

「供養をどうするか」という話題は、本人の前ではなかなか相談しにくいものですよね。
仲が良ければなおさらです。
しかし、「こんなはずじゃなかった!」という事態を避けるためにも、今後の家族のありかたを含めて、生前にちゃんとお互いの意見を聞いておくことも大切です。

残された家族のために、相続税などの税金計算も早いうちから考えておけば対策をしておくことが可能です。

「まだ元気なのに!」「生前から自分の納骨堂やお墓を考えるなんて、縁起が悪い!」と言い切ってしまう前に、家族全員で相談して意思統一をしておいてはいかがでしょうか。

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